小規模納稅人免征增值稅申報表怎么填?

2023-02-21 14:15:36

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7月征期馬上就要結束了，最近大家咨詢比較多的問題就是有關小規模納稅人免征增值稅申報表怎么填的問題，不急，下面大家就和老師一起接著往下看吧。

小規模納稅人免征增值稅申報表怎么填?

本次減免稅優惠政策僅針對小規模納稅人取得適用3%征收率的應稅銷售收入，適用5%征收率的應稅銷售收入不在本項優惠的范圍內。

另外，根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第6號)第三條規定，小規模納稅人適用本次免稅政策，在辦理增值稅納稅申報時要注意區分以下兩種情況：

增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。

合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。

因此，小規模納稅人銷售額不同,申報表的填列也略有不同，下面和小編一起通過案例來了解一下吧。

案例一

小A經營一家便利店，屬于小規模納稅人，其2022年第二季度銷售貨物自行開具增值稅普通發票40.68萬元，該季度另外還存在未開具發票收入10.10萬元。小A在經營期間未開具專票，那么根據政策，其在2022年第二季度的銷售額應填寫《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第12欄“其他免稅銷售額”50.78萬元。

另外需要注意的是，小A還需要填寫《增值稅減免稅申報明細表》的對應欄次哦。

關鍵詞： 小規模納稅人免征增值稅

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