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小規(guī)模納稅人免征增值稅申報表怎么填?

2023-02-21 14:15:36

頂呱呱

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7月征期馬上就要結(jié)束了，最近大家咨詢比較多的問題就是有關(guān)小規(guī)模納稅人免征增值稅申報表怎么填的問題，不急，下面大家就和老師一起接著往下看吧。
小規(guī)模納稅人免征增值稅申報表怎么填?

小規(guī)模納稅人免征增值稅申報表怎么填?

 
本次減免稅優(yōu)惠政策僅針對小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，適用5%征收率的應(yīng)稅銷售收入不在本項優(yōu)惠的范圍內(nèi)。
 
另外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第6號)第三條規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用本次免稅政策，在辦理增值稅納稅申報時要注意區(qū)分以下兩種情況：
 
增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次。
 
合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應(yīng)欄次。
 
因此，小規(guī)模納稅人銷售額不同,申報表的填列也略有不同，下面和小編一起通過案例來了解一下吧。
 
案例一
 
小A經(jīng)營一家便利店，屬于小規(guī)模納稅人，其2022年第二季度銷售貨物自行開具增值稅普通發(fā)票40.68萬元，該季度另外還存在未開具發(fā)票收入10.10萬元。小A在經(jīng)營期間未開具專票，那么根據(jù)政策，其在2022年第二季度的銷售額應(yīng)填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第12欄“其他免稅銷售額”50.78萬元。
 
 
 
另外需要注意的是，小A還需要填寫《增值稅減免稅申報明細表》的對應(yīng)欄次哦。

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